Bonne année (fiscale) ! -

C'est cette période de l'année où vous avez encore une fenêtre d'opportunité pour bricoler les contours de votre entreprise afin de la positionner pour le meilleur résultat fiscal légal pour l'année de revenu.

Vous trouverez ci-dessous quelques domaines communs qui pourraient vous être utiles :

1. Différer les revenus si possible – Naturellement, si vous pouvez reporter des revenus après le 30 juin, ces revenus seront imposés l'année prochaine et l'impôt sur ces revenus sera également différé de 12 mois. Cependant, soyez prudent avec les «règles de dérivation du revenu». Ce n'est pas parce que vous n'avez pas reçu le revenu que vous ne l'avez pas nécessairement gagné de manière constructive. En outre, vous devez déterminer si vous devez payer l'impôt au comptant ou sur une base d'exercice. Si vous avez le droit de payer l'impôt sur le revenu au comptant, mais que vous comptabilisez le revenu de votre entreprise selon la comptabilité d'exercice, vous pourriez payer l'impôt plus tôt que prévu.

2. Annulez les créances irrécouvrables – Si vous comptabilisez l'impôt sur le revenu selon la méthode de la comptabilité d'exercice, il est temps d'examiner tous les montants des débiteurs commerciaux qui vous sont dus pour voir si vous devez les radier. La loi fiscale ne vous permet de réclamer une déduction fiscale que si une dette est physiquement annulée avant le 30 juin.

3. Avancer les dépenses si possible – Vous pouvez envisager d'engager certaines dépenses au plus tard le 30 juin pour avancer une déduction fiscale, même si le paiement physique est effectué après cette date (par exemple, vous pouvez commander du papier à lettres et recevoir une facture datée au plus tard le 30 juin, mais payer pour cela après). Cela peut également s'appliquer à un prépaiement pour un service (par exemple, une prime d'assurance prépayée) si vous êtes une petite entreprise ou si les dépenses pour le service sont inférieures à 1 000 $ (hors TPS). Naturellement, cela ne s'applique pas à l'achat d'actifs dépréciés.

4. Comptabiliser les dépenses – En plus des créanciers commerciaux déjà comptabilisés, vous pouvez engager définitivement votre entreprise dans des dépenses au plus tard le 30 juin, qui peuvent également être fiscalement déductibles, même si l'engagement n'est physiquement payé qu'après cette date. Un exemple de ceci serait les primes du personnel. Pour concrétiser un engagement définitif, vous pouvez envisager d'exécuter une résolution qui identifie à quel membre du personnel vous souhaitez verser une prime et le montant dû à chacun d'entre eux. Même si les versements interviendraient après le 30 juin, la prise de l'engagement définitif de verser les primes vous donnerait droit à une déduction fiscale lors de la prise de décision.

5. Acquérir des actifs qui se déprécient Tout le monde est confus à propos de celui-ci car il a été modifié tant de fois (même le nom de la déduction a changé !). J'espère que ces tableaux pourront vous aider :

Radiation instantanée des actifs ;

Date à laquelle le bien amortissable doit être acheté Date à laquelle l'immobilisation amortissable a été utilisée pour la première fois ou installée et prête à l'emploiSeuil de coût (hors TPS)Contribuable admissible
Du 12 mars 2022 au 31 décembre 202230 juin 2022150 000 $Entité qui exploitait une entreprise avec un chiffre d'affaires agrégé inférieur à 500 millions de dollars


Dépense complète temporaire

Date à laquelle le bien amortissable doit être acheté Date à laquelle l'immobilisation amortissable a été utilisée pour la première fois ou installée et prête à l'emploiSeuil de coût (hors TPS)Contribuable admissible
Du 6 octobre 2022 au 30 juin 202230 juin 2022Sans limitesEntité qui exploitait une entreprise avec un chiffre d'affaires cumulé inférieur à 5 milliards de dollars (ou 50 millions de dollars pour un actif d'occasion) ou l'entité satisfait au test alternatif

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Soyez prudent avec les voitures, car la déduction est plafonnée à la partie commerciale de la limite d'amortissement de la voiture. Pour l'année se terminant le 30 juin 2022, la limite d'amortissement des voitures est de 59 136 $ (hors TPS).

6. Cotiser à la pension de retraite – Si vous avez moins de 75 ans, vous pouvez demander une déduction fiscale sur les cotisations dans la mesure où le total des cotisations concessionnelles versées en votre nom pour l'année entière ne dépasse pas 25 000 $. Toutefois, si vous avez entre 65 et 74 ans, vous devez réussir le « test de travail » pour pouvoir bénéficier de la déduction. De plus, votre fonds de pension doit avoir reçu la contribution avant le 30 juin. Sinon, la déduction ne serait pas disponible avant l'année prochaine. Effectuez donc le paiement une semaine avant le 30 juin au cas où.

7. Payez plus de dividendes affranchis – Le taux d'imposition des petites entreprises baisse de nouveau de 26 % à 25 %. Bien que cela soit excellent pour les bénéfices futurs conservés par une entreprise éligible, la mesure dans laquelle l'entreprise peut verser un dividende diminuerait également lorsque les bénéfices quitteraient l'entreprise. Par conséquent, il peut être utile de tenir compte de votre situation et de verser éventuellement un dividende affranchi plus important avant le 30 juin. Cela peut ne pas fonctionner pour tout le monde, alors travaillez avec votre comptable sur celui-ci.

8. Documenter les distributions de fiducie – Il est surprenant que certaines personnes ignorent encore que si un fiduciaire d'une fiducie discrétionnaire n'a pas pris de résolution de distribution pour la fiducie au plus tard le 30 juin, le fiduciaire peut techniquement être tenu de payer de l'impôt sur le revenu imposable de la fiducie à le taux d'imposition marginal le plus élevé (actuellement 45 %). Dans le passé, l'administration fiscale avait laissé échapper cette règle, mais ce n'est plus le cas. Par conséquent, vous devrez peut-être estimer la situation fiscale de tous les membres de votre groupe familial et exécuter une résolution de distribution de fiducie au plus tard le 30 juin.

9. Enregistrez les dépenses consacrées aux enfants – Vous n'êtes pas sans savoir que lorsqu'un enfant atteint l'âge de 18 ans, il n'est plus imposé selon les taux d'imposition applicables aux mineurs. Par conséquent, de nombreux parents peuvent faire des distributions en fiducie à ces enfants pour profiter de leurs taux marginaux d'imposition inférieurs. Le bureau des impôts a signalé qu'il examinerait de plus près un ensemble d'anciennes dispositions qui stipulent essentiellement que si une distribution est faite à quelqu'un mais que cette personne ne bénéficie pas d'un réel avantage économique de cette distribution, les distributions peuvent être imposées au taux d'imposition marginal le plus élevé. taux. Par conséquent, il est important d'enregistrer les dépenses que vous avez payées au nom de vos enfants pour prouver qu'ils ont bénéficié financièrement de leurs distributions.

10. Faites des dons - Faire un don à une bonne cause n'est pas seulement bon pour votre âme, c'est aussi déductible des impôts - à condition que vous fassiez un don à un bénéficiaire de don déductible (DGR). Pour vous assurer que vous faites un don à une DGR, demandez toujours un reçu DGR pour votre don, qui devrait être suffisant pour éloigner le bureau des impôts s'il venait à frapper à votre porte.

Il existe évidemment d'autres stratégies que vous devez envisager en fonction de votre situation particulière, alors travaillez avec votre comptable lorsque vous préparez votre entreprise pour le « réveillon » !

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